苏州小规模纳税人季度申报，我们一般让客户先过一遍这张表

开开财税导读：小规模纳税人按季申报，一年就报四次，听起来轻松。真正的麻烦是隔了三个月，自己都记不清这个季度发生了什么：哪些票开了、哪些钱收了没开票、银行里多出来的几笔转账是什么。我们做账时通常会让客户在申报前把下面这张表过一遍，比事后翻账省事得多。

先记住哪几个月是申报月

按季申报的企业，申报期是季度终了后的次月，也就是每年 1 月、4 月、7 月、10 月；期限一般是当月 15 日内，遇到法定节假日会顺延。10 月因为有长假，征期通常会往后推，具体日期以电子税务局公布的为准。

申报前要核对的六件事

第一件，本季度到底开了多少票。登录电子税务局查开票数据，把数电票和以前开的纸质票一起看，别只翻自己手上的记录。

第二件，有没有收了钱没开票的。对公账户收到的款、平台结算的货款、微信支付宝收的定金，只要属于销售收入，都要算进去。这块容易漏，尤其是做电商和零售的。

第三件，有没有去税务机关代开过的发票。代开的票同样是销售额，不能只申报自己开的。

第四件，看是否在免税额度内。目前小规模纳税人月销售额不超过 10 万元（按季申报的对应 30 万元）可以免征增值税，但征收率、优惠标准这些年有调整，申报时以电子税务局的口径和现行文件为准，不要凭印象套用老政策。

第五件，附加税费跟着增值税走。增值税免了，附加税费一般也随之减免，但申报表里该填的位置还是要填。

第六件，别把按月申报的税种漏掉。工资薪金的个人所得税是每月代扣代缴，印花税看税费种认定是按季还是按次，企业所得税是季度预缴。这几项和增值税不在一个节奏上，很容易顾此失彼。

申报完别急着关页面

申报只是第一步，扣款成功才算完成。签了三方协议的，要确认账户余额够不够；没签的，要记得单独缴款。报完建议把申报表和缴款凭证存档，遇到税务核查、银行贷款要资料的时候就派上用场了。

我们见得比较多的四个错

一是只按开票额申报，把未开票收入落了；二是以为没有收入就不用申报，直接不报，逾期的记录会留在纳税信用里；三是申报了但忘了扣款，变成欠税；四是发票开得越来越多，没留意销售额是否已经接近一般纳税人登记标准。

一季度报一次的企业，建议把申报日历贴在办公桌旁边，或者设个日历提醒。真忘了，补报能补上，但滞纳金和信用记录是补不回来的。

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上面这些是我们日常办事时反复提醒客户的内容，具体要求请以登记机关、税务机关的最新口径为准。苏州开开财税管理咨询有限公司，公司注册、代理记账、税务咨询，电话 18915565069。