开开财税导读：不少企业签了代理记账，却不清楚对方每个月具体做了什么，等出了问题才发现申报漏项。本文把一家小微企业一年的记账报税工作拆成月度、季度、年度三档，列成清单，企业可以照着自己核对。

一、每月固定动作（次月申报期前完成）

1、票据归集：收齐当月的进项发票、销项发票和费用票据（差旅、办公、房租、水电等），核对发票上的名称、税号等信息是否有误。

2、银行核对：取得银行对账单与回单，逐笔核对收款付款，暂时未开票的收入要单独标记。

3、编制凭证：按业务性质做记账凭证，收入与成本按期确认，费用按科目归集。

4、计提与结转：计提工资、社保、公积金，计提折旧与摊销，结转成本与损益。

5、申报缴税：增值税及附加税费、个人所得税（工资薪金代扣代缴）、印花税等按各自期限申报；已签三方协议的，确认账户余额足以扣税。

6、出具资料：向企业提供当月财务报表或收支汇总，说明当月应交税额与需要注意的事项。

二、每季度动作

企业所得税季度预缴申报与财务报表报送；小规模纳税人的增值税通常按季申报，季末不要遗漏；同时核对累计销售额是否已接近一般纳税人登记标准。

三、每年动作

一是企业所得税年度汇算清缴，通常在次年 5 月 31 日前完成，涉及纳税调整、优惠事项资料归集与留存。二是工商年报，通过国家企业信用信息公示系统报送上一年度信息，忘记报送会被列入经营异常名录。三是个人所得税综合所得年度汇算，涉及员工的可协助提醒与办理。此外还要关注残保金申报、社保基数调整等地方性事项。

四、企业和会计各自要做什么

企业这边：及时提供票据和银行流水；业务变化时主动告知（新增票种、变更地址、增减员工）；确认重要申报数据；保管好营业执照和印章。会计这边：按期记账、按期申报、出具报表、提示风险、保存资料。

五、三个判断代理记账是否靠谱的细节

其一，能不能说清当月应交了什么税、依据是什么。其二，申报前是否会和企业确认数据，而不是直接报出去。其三，票据交接有没有清单，账套和报表能不能随时提供。只负责收票、不沟通数据的，通常不是好信号。

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本文由开开财税根据日常办理经验整理，具体要求以登记机关、税务机关最新口径为准；如需办理苏州公司注册、代理记账、税务咨询等业务，欢迎联系开开财税（咨询电话 18915565069）。